加强监管,改善线上电商逃税行为!

作者:云贷365 时间:2017-04-06

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劳务和货物的应税销售行为,总是发生在线下实体店和线上网络平台中,不管是线上还是线下,存在这种行为,都应该按照相关规定纳税。

日前,全国工商联和国家税务局在北京一起召开了“深化税收改革,助力民营企业发展”座谈会。京东刘强东和阿里巴巴马云参加了此次会议,作为电商企业代表的他们针对线下线上企业税负问题发表了观点和建议,引起了网友的激烈讨论。刘强东认为目前淘宝存在着企业法人,并指出以自然人名义开设淘宝店铺,谎报电商营业收入,以此达到逃税漏税目的。马云则指出大企业是纳税主力,明确表示淘宝店不能纳税。

针对电商征税的问题,一直都是不绝于耳。这一次,中国两大电商巨头的出现,又将电商征税问题推到了风口浪尖上。关于税收公平以及电商发展问题到底该怎样进行考量呢?

电商逃税与“以票控税“存在一定的关系

根据我国增值税暂行条例相关规定显示,一旦发生增值税的应税行为,比如销售货物,就是纳税义务人;企业所得税也规定了企业的应税收入,其中销售收入是主要的应税收入。所以从这个角度看,不管是线下的实体店销售还是线上的网络销售,只要存在劳务和货物应税销售行为,都应该按照相关规定纳税。

那么,关于线上电商逃税偷税问题又是如何发生的呢?

这与我国“以票控税“的税收管理模式存在着一定的关系。尤其是在增值税管理方面,我国按照增值税一般纳税人或小规模纳税人的分类管理方式进行管理,并且提供相应发票,凭着发票上所开的金额进行税收征税和监管。

什么是“小规模纳税人”?

它是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

“小规模纳税人”税款计算方式是怎么样的?

小规模纳税人按照销售额3%换算为价外税征税,比如销售1000元,则需要缴纳的税款为1000/(1+3%)*3%=29.12元。一般纳税人则采取“销项税额-进项税额=应纳税额”的扣税方法计算纳税。

在实际税收管理过程中,对于大部分实体店来说,很难逃避税款,因为他们有固定经营场所,则在税务部门的监管范围内,即使不开票也会采取定额核定等方式进行监管。

但是,对于线上电商而言,一方面网上销售行为产生的大数据主要集中在京东、淘宝等机构服务平台注册地;另一方面,我国税收管理是按照注册地原则,即全国其他地方的税务部门无法采取税务检查等日常监管方式对网上淘宝等平台注册的电商经营行为进行监管。举个例子,在江苏注册和经营的企业,陕西税务局是不能直接检查的,这就存在监管电商销售行为渠道不畅问题。

许多的企业都缺乏主动性,如果电商销售过程中消费者不主动索取发票,那么企业就不会主动到当地税务部门进行申报纳税,这就让线上电商避税逃税变得很容易。

加强监管,尽可能保证线下线上纳税公平性

前几年,电商处于起步阶段,国家主要侧重于新经济业态,所以在监管方面可能会有所忽略。但是现在,随着电商的一步步发展,网上销售和购物已无处不在,所以,相关部门也要随之动起来,加强对电商逃税的监管,以此保证线下和线上销售有着一定的公平性。

如果对电商逃税行为不加强监管,就会造成如刘强东所说的,“企业法人,以自然人的名义开淘宝店铺,瞒报电商营业收入,从而达到漏税目的”。

不可否认的是,一些法人企业在网上销售,既是企业创新经营模式的具体体现;也是国家推动网络经济和实体经济发展的结果。

但是,如果企业法人以自然人身份在网上销售服务平台开店,且经营收入不计入企业财务账簿,就存在逃避税款的嫌疑,相关职能部门对于此现象就需要引起高度关注和监管,以此防止电商逃税漏税现象的发生,保证线下线上纳税公平性。

与此同时,在解决线下线上纳税公平性之后,按照供给侧结构性改革的要求,对批发和销售行业进行减税改革,特别是进一步提高3万元的增值税起征点,有利于涵养税源、促进经济社会长效发展。

只有这样做,才能够改善线上电商逃税行为,以此来保证线下实体店销售和线上销售的公平性,不然,后果不堪设想。

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